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赤峰工业职业技术学院财务管理暂行办法  文章来源:财务处  上传日期:[2015-12-24]     

 赤峰工业职业技术学院财务管理暂行办法

第一章   

第一条  为规范学院财务行为,加强财务管理,建立健全财务管理体制,提高资金使用效益,根据《会计法》、《预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《高等学院财务制度》和《高等学院会计制度》等国家有关法律法规,结合我校实际,特制定本办法。

第二条  学院财务管理的基本原则:认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条  学院财务管理的主要任务:合理编制财务预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学院决算,真实反映学院财务状况;依法多渠道筹措资金,努力节约支出;建立健全学院财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学院经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第四条  学院财务管理的范围包括:内部财务管理体制、财务预算管理、收入管理、支出管理、结余和结转管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告和财务分析、财务监督及财务清算等。

第二章  财务管理体制

第五条  学院实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

第六条  学院财务管理实行院长全面负责,分管院领导(含纪检书记、工会主席)、财务处处长、校属各单位(部门)负责人、基层财会人员层层负责的经济责任制。

第七条  院长作为学院的法定代表人,对学院财务工作负法律责任,负责签批经学院党委会审定的学院年度财务预算、调整预算、财务决算、学院重大投资与财务运作项目、重要预算外项目和学院重大财经管理条例等。

第八条   财务处作为学院一级财务机构,在院长的领导下,统一组织和管理学院的财务工作,统一领导学院的会计核算工作。学院各项收支项目、标准和范围以及收费票据等一律由财务处统一管理。

第九条   校内其他部门主办的涉及财务收支事项的文件,应征求财务处意见。凡涉及资产变动和学院权益的经济事项,财务处应参与研究;对外经济类有关协议、合同等文件在正式签订前,应听取财务处意见,签订后须将副本或复印件报财务处备案。

第十条  各院(系)院长(主任)、职能处室和教辅机构负责人对授权范围的经费管理和使用承担经济责任。

第十一条  会计人员必须严格按照有关法规、制度要求办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督。

会计人员必须持证上岗。要严格遵守职业道德,定期接受继续教育,不断提高业务素质。会计人员的任用实行回避制度。会计人员工作调动或离职,按《会计法》和《会计基础工作规范》及其实施细则的规定办理交接手续,否则,任何部门不得为其办理调动或离职手续。

第十二条  学院设定二级核算单位要经过上级相关部门批准。二级核算单位的财务负责人要接受学院财务处的统一领导。二级单位财务负责人的任免、使用、考核、调动由学院财务处会同组织、人事办理。

第三章  财务预算管理

第十三条  学院预算是根据学院各项事业发展规划和学期目标编制的年度财务收支计划,学院预算由收入预算和支出预算组成,预算在每年年初完成。

第十四条   学院财务预算编制的原则:坚持“量入为出,收支平衡”的原则,不得编制赤字预算;收入预算编制坚持积极稳妥的原则;支出预算编制坚持“统筹兼顾,保证重点,勤俭节约”的原则。参考以前年度预算执行、结转和结余情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素和措施,按照市级部门预算编制的规定编制预算的原则。要正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。

第十五条   严格执行“收支两条线”和“全口径预算管理”制度,所有收入必须全部纳入统一预算管理,所有支出必须在预算控制下进行。收支预算要自求平衡。

第十六条   学院收入预算包括学院开展教学、科研及其他活动获得的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。

学院支出预算按照基本支出和专项支出等进行安排。每年预算要按预算支出数的10%以内设置机动费(预备费),用于当年预算中不可预见的支出。

院(系)收入预算包括学院核拨给院(系)管理使用的包干经费、专项经费和创收收入。包干经费指用于正常教学和办公运转的公用经费;专项经费指院系开展专项工作和中心工作从学院或主管部门获得的经费;创收收入指院系利用学院资源、依据政府批准的收费许可开展有偿服务取得的收入。

第十七条  学院、院(系)两级从校外得到的专项经费(非财政资金和财政资金)按照专款专用的原则直接用于项目实施,不再纳入学院预算分配。

第十八条   财务处是学院财务预决算的管理机构,具体负责学院财务预算的编制、调整、监督和管理工作。

(一)校级财务预算编制程序:

1.财务处收集院(系)和处室年度财务预算计划草案;

2.财务处在预测收入总规模的基础上根据学院年度计划任务,编制年度财务预算建议草案;

3.院长和副院长审查、修改、确定财务预算草案;

4.院长办公会和党委会研究财务预算草案;

5.提交学院教代会审议财务预算方案。

(二)院(系)年度财务预算申报程序:

1.院系主任负责本部门年度财务预算草案编制工作;

2.财务预算草案应与领导班子成员磋商后研究确定;

3.主管院领导审核部门财务预算草案报财务处汇总;

4.经财务处审核后,纳入学院预算草案。

第十九条  学院财务预算方案一经规定程序批准,各级领导、各有关单位必须认真执行且只能根据下达的预算指标及支出范围使用经费。

第二十条  学院预算在执行过程中的调整或追加:上级下达的事业计划有较大调整,或者根据国家有关政策增加或者减少支出,对预算执行影响较大时,学院报市财政局调整预算。学院调整或追加预算的程序和范围,依市财政相关规定执行。

校内调整或追加预算应以院长签批的正式文书或预算调整审批表等书面形式,交由财务处依照执行。追加预算经费必须在经费收入已经落实到位后才能实施。

第二十一条  学院财务上年度预算执行情况和下年度预算编制情况,每年年初要向院长办公会和教代会报告。

第四章  收入管理

第二十二条  收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院收入包括:

(一)财政补助收入,即学院从市财政取得的各类财政拨款。包括:

1.财政教育拨款,即学院从市财政取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款,即学院从市财政取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款,即学院从市财政取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

 1.教育事业收入,指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学院的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2.科研事业收入,指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从市财政取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)校属单位上缴收入,即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十三条  学院鼓励各单位依照国家法规和学院的有关规定发挥各自优势,充分利用学院资源积极组织创收。办学收入、科研收入、产业收入和其它收入等创收资金按学院分配办法结算后分别纳入校、院(系)两级收支预算,按规定管理和使用。

第二十四条  学院的各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入应当全部纳入学院预算,统一核算,统一管理。

第二十五条  学院严格实行收费许可证制度。学院各项收费统一由财务处负责。各单位在收费时应严格执行规定的收费范围和标准,不得自定收费项目,不得自行调整收费标准。

第二十六条  各单位收费时,必须使用符合国家规定的票据,学院事业性收费票据由财务处负责管理。任何单位和个人不得买卖、代领、代开、转借或销毁票据。如因使用不合规定票据收费受到校内外有关部门处罚的, 罚款由责任人自负,不得报销。

第二十七条  为保证学院预算的顺利实施,严肃财经纪律,各单位必须及时足额上缴各项收入,不得拖欠、截留、占用、挪用及私分,不准坐收坐支及公款私存,不得放入校内外其他单位或财务机构,严禁设置“小金库”。

第二十八条  对应纳入财政预算管理的学费要按照政策及时提取学生奖学金、勤工助学金、学生活动费和困难补助等。需要建立基金的,按照国家政策规定的项目、标准提取和使用。

第五章  支出管理

第二十九条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。学院支出包括:

(一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第三十条  学院各项支出要符合国家规定和上级有关财务制度。凡上级财政部门有规定标准和定额的,支出时要严格按照规定标准和定额执行。

第三十一条  学院各项经费支出,由财务处统一核算。各项经费支出必须按支出预算严格执行。超出单位年初预算增收的各种预算外资金,应按程序纳入支出预算调整方案后使用。

第三十二条  学院经费支出实行“一支笔”审批制度。各部门行政负责人是经费审批人。经费审批负责人只能在批准的预算支出范围、控制指标和审批权限内审批经费支出。经手人对提供审批的各种支出事项和票据的真实性、合法性负责;审批人根据有关财务管理制度对审批事项和经费承担审核及相应的行政经济责任。

第三十三条  学院为加强经费支出的审批管理,制定《新乡职业技术学院部门经费使用审批管理规定》,对经费审批权限作出规定(另行发文)。

第三十四条  要杜绝自签自报,本人参与或经手的支出事项,经费报销时必须由其上一级领导审批。无上一级领导的,由单位其他主要负责人会签。

第三十五条  对不符合审批程序或规定开支范围,以及各种不符合财务制度规定的支出事项,财务处有权拒付。对重大或特殊问题,财务人员认为还应经财务处长或有关校领导进一步审批后才能执行的,要履行再审批后再执行。

第六章 结转和结余管理

第三十六条 结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

学院经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十七条 学院财政拨款结转和结余资金的管理,在按照市财政的相关规定执行的基础上,制定《新乡职业技术学院预算执行管理办法》进行规范。

第三十八条  学院非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余应按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额。

第七章专用基金管理

第三十九条   专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。包括:修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、住房基金、其他基金等。专用基金的提取比例和管理办法按国家有关政策和学院有关文件规定执行。各类专用基金按“先提后用、专款专用、计划使用”的原则进行管理,不得擅自改变提取比例和用途。

 第四十条  学院应当加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。

第八章  资产管理

 第四十一条  资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学院资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十二条  学院依据《事业单位财务规则》、《高等学院财务制度》和《行政事业单位国有资产管理法》的有关规定,制定《新乡职业技术学院国有资产管理办法》,规范学院资产购置、使用、管理与处置工作,加强对外投资的管理。

第四十三条  未经学院财务处报请市财政审查同意和学院领导批准,校内各单位一律不得在金融机构开设银行结算账户。

第九章  负债管理

第四十四条  负债是学院所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。学院的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第四十五条  负债的管理:

1.借入款项是学院向银行等金融机构借入的各类款项。未经学院批准,校内任何单位不得向银行等金融机构借款。

2.应付及预收款项包括学院应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。学院各单位及财务部门应加强应付及预收款项的管理,及时清理,按时结算。

3.应缴款项是学院收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费等,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学院各单位应严格按国家规定,及时足额地上缴应缴款项,不得无故拖延、截留,更不得挪用。

4.代管款项是学院接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项。代管款项按财务规定进行管理。

第四十六条  学院对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第四十七条  学院建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

第十章 成本费用管理

第四十八条 学院根据事业发展需要,逐步实行内部成本费用管理。

第四十九条 费用是学院为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第五十条  学院在加强支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十一条  成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学院业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第五十二条 费用按照其用途归集,主要包括:教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教育费用是指学院在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

科研费用是指学院为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

管理费用是指学院为完成学院行政管理任务而发生的各项费用。主要包括:学院校级行政管理部门发生的各项费用,学院统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指学院负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指学院无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括:对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第五十三条 学院要正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,按照一定原则和标准合理分摊,具体办法根据政策另行制定。

第五十四条 学院根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学院、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算细化到科研项目。

第五十五条  学院建立成本费用与相关支出的绩效考评体系,实行内部成本费用管理,具体办法另行制定。

第十一章财务清算

第五十六条  经国家有关部门批准,学院发生划转、撤销、合并、分立时,要进行财务清算。财务清算依据《高等学院财务制度》和市财政的有关规定进行。

第五十七条   学院二级机构发生划转撤并时,要进行审计和财务清算,对其财产、债权、债务等进行全面清查,登记造册,并对有关问题提出具体处理办法,报请学院批准后进行有关账务处理。

第十二章财务报告和财务分析制度

 第五十八条  财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算等主表,有关附表及财务情况说明书等。

第五十九条  财务处定期和不定期向院长、院长办公会和党委会提交财务报告和财务情况分析报告。

第六十条  根据学院发展的需要,财务处要定期编制财务分析报告。财务分析包括学院事业发展和预算执行、收支情况和财务管理情况、存在的主要问题和改进的措施,为领导决策提供依据。

第六十一条  财务分析指标主要包括反映学院预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十三章  财务监督

 第六十二条  财务监督是贯彻执行国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经法规的重要保证。学院各单位必须接受国家审计、财政、税务、物价等部门的财务监督,并建立严格的内部监督制度。

第六十三条  财务监督应当实行事前监督、事中监督和事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。学院财务处要会同纪检审计部门认真履行对全校经济活动进行监督的职能。

第六十四条  学院财务监督的主要内容是:预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;各项收入和支出的合法性、合规性;结转和结余的管理情况;资产管理的规范性、有效性;负债的合规性和风险程度;对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十五条  学院建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。每年安排一定的教学单位和行政处室进行内部审计,监督资金使用效果。具体办法由纪检审计部门另行制定。

第六十六条  学院会计人员有权按《会计法》及其他有关规定和学院的财务制度行使财务监督权,严格按规定的程序办理财务会计业务,对各项会计业务的真实性、合法性负责。会计人员要严格审核各项财务收支业务,对违反国家财经法规的事项,有权拒绝办理,并向领导反映情况。

第十四章 

第六十七条   学院基本建设投资财务管理,应当执行本制度,但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第六十八条  本制度由财务处负责解释和修订。

 
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